ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Период: 2014 год

           Составление Расчета по форме РСВ-1 ПФР

(включая сведения персонифицированного учета)

в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)

Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс «Такси».

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы.

Данная статья написана в интерфейсе "Такси".

При подготовке Расчета применяется следующий порядок действий:

1. Перед формированием Расчета рекомендуется проверить полноту и корректность ведения учета в программе .

2. Затем запустить процедуру автоматического формирования Расчета.

3. В отдельных случаях в автоматически сформированные сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица (персонифицированный учет) следует внести ручные корректировки.

4. Перед передачей в ПФР рекомендуется проверить Расчет на наличие ошибок .

5. Организации, осуществляющие обмен с ПФР по каналам связи, могут отправить подготовленный Расчет в ПФР непосредственно из программы "1С" .

6. Организациям, представляющим Расчет в ПФР без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена с ПФР программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в ПФР в электронном виде; организациям, представляющим Расчет на бумажном носителе, - печатную форму Расчета  .

Проверка учетных данных

Перед формированием Расчета рекомендуется проверить полноту и корректность ведения учета в программе:

1. Общие сведения об организации

Для корректного заполнения Расчета для организации должны быть указаны: полное наименование, в соответствии с учредительными документами, коды ИНН, КПП, ОКВЭД, регистрационный номер в ПФР и данные о руководителе организации. Необходимые сведения указываются в справочнике Организации(раздел Главное - Настройки - Организации) (рис. 1). Если регистрация организации в ПФР изменяется, то предыдущие сведения о регистрационном номере в ПФР сохраняются в программе. Они могут использоваться при заполнении корректирующих форм персонифицированного учета. Предыдущие значения можно просмотреть и отредактировать по ссылке История.

 

Рис. 1

2. Персональные данные физических лиц

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц. Для лиц, выполнявших в течение отчетного периода работы по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в справочнике Сотрудники (раздел Зарплата и кадры - Кадровый учет - Сотрудники) илиФизические лица (раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Физические лица) должны быть указаны (рис. 2):

  • ФИО физического лица;
  • номер страхового свидетельства ПФР (если сотрудник не имеет страхового свидетельства, то его необходимо получить, для чего страхователь должен подать в ПФР анкету застрахованного лица по форме АДВ-1 .
  • В программе для всех физических лиц, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения, обязательно должен быть указан номер страхового свидетельства ПФР. Если номер свидетельства ПФР не задать, то физическое лицо не будет включено в пачки документов персонифицированного учета. При формировании отчета будет выдано соответствующее сообщение.

Рис. 2

3. Данные для формирования записей о стаже

1) За отчетный период в программе должны быть в полном объеме введены все кадровые документы: Прием на работу, Кадровый перевод, Увольнение.

2) Если организация расположена в особых территориальных условиях (районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, зоне отчуждения и т.п.), то для автоматического заполнения кода территориальных условий в сведениях о стаже сотрудников (раздел 6 Расчета) этой организации должно быть указано значение территориальных условий ПФР. Значение указывается выбором из справочникаТерриториальные условия (соответствующего Классификатору параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (далее Классификатор параметров ПФР) (приложение № 2  к Порядку заполнения формы РСВ-1 ПФР)) на закладке Территориальные условия формы Настройки учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Настройки учета зарплаты)) (рис. 3).

 

Рис. 3

3) Если в организации работают инвалиды I, II или III группы, в отношении выплат которых применяются пониженные тарифы страховых взносов, то необходимо заполнить раздел Сведения об инвалидностисправочника Сотрудники или справочника Физические лица - ссылка Страхование (рис. 4). Отчетные сведения персонифицированного учета на этих сотрудников будут отнесены к категории ООИ. Дата выдачи справки не влияет на расчет взносов, влияние оказывает месяц в поле Сведения действуют с. При этом если указан срок действия справки, то начиная с месяца, в который входит эта дата, взносы автоматически будут рассчитываться по общему тарифу (например, если срок действия указан 31.05.2014, то взносы за май будут рассчитаны уже по общему тарифу. Если требуется, чтобы взносы за май были рассчитаны по пониженному тарифу, срок действия следует указать 01.06.2014). Прервать влияние сведений об инвалидности на расчет взносов можно и вручную, сняв флажок Есть справка об инвалидности и указав в поле Сведения действуют с месяц, начиная с которого взносы необходимо рассчитывать по общему тарифу.

 

 

Рис. 4

4) Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в разделе Статус застрахованного лица справочникаСотрудники или справочника Физические лица - ссылка Страхование (рис. 5). При заполнении отчетных сведений персонифицированного учета для каждого тарифа страховых взносов предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (начинаются с символов ВП).

Рис. 5

5) Если организация обязана начислять и уплачивать страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам по результатам проведения аттестации рабочих мест, а с 01.01.2014 по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на "вредных" (пп. 1 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ ) и "тяжелых" (пп. 2-18 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии, то в программе необходимо произвести некоторые настройки.

4. Данные о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Для автоматического заполнения в Расчете сведений о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование за текущий отчетный период (2014 год) в программе должны присутствовать следующие данные:

  • должно быть произведено начисление зарплаты и страховых взносов  за все месяцы отчетного периода - проведены документы Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления - кнопка Создать - Начисления зарплаты);
  • должны быть отражены сведения об уплаченных в отчетном периоде страховых взносов  в ПФР - введены и проведены документы Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса - Банк - Платежные поручения).

Автоматическое формирование Расчета

Расчет по форме РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов:

  • Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";
  • Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу";
  • Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов";
  • Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода";
  • Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг";
  • Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица".

Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц раздела 2 Расчета, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками - организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) вышеуказанные гражданско-правовые договоры.

Теперь сведения персонифицированного учета являются разделами Расчета:

  • подраздел 2.5 раздела 2 - аналог описи сведений АДВ-6-2;
  • раздел 6 - аналог форм СЗВ-6-4.

При этом применявшиеся в 2010-2013 годах формы персонифицированного учета (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4) включаются в новую форму Расчета в виде корректирующих или отменяющих форм.

Рассмотрим заполнение Расчета по форме РСВ-1 ПФР на примере.

Пример

Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" находится на общем режиме налогообложения. Организация уплачивает в 2014 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) по тарифам: в ПФР - 22 процента, в ФФОМС - 5,1 процента. Кроме того, в организации работает инвалид III группы. В отношении выплат в пользу инвалида применяются пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР - 21 процент, в ФФОМС - 3,7 процента.

В организации до 1 января 2014 года была проведена аттестация рабочих мест. На основании результатов данной аттестации условия труда признаны оптимальными и допустимыми. В связи с этим, страховые взносы начислялись и уплачивались на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам (указанным в ч. 1  и ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ) в зависимости от вида работ, на которых заняты сотрудники:

  • 4 % - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на "тяжелых" видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
  • 6% - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на "вредных" видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ.

Кроме того, в 2014 году в организации была проведена специальная оценка условий труда по вновь созданному рабочему месту, по результатам которой был установлен класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1. Организация начисляла и уплачивала дополнительные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лица, занятого на "тяжелых" видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации". Размер дополнительного тарифа страховых взносов по подклассу условий труда 3.1 составляет 2 процента (согласно ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

За 2014 год сотрудникам организации произведено выплат на сумму 8 174 304,64 руб. Расшифровка по видам начислений представлена на рис. 6.

Рис. 6

Также в декабре 2014 года были выплачены дивиденды работникам в сумме 100 000 руб.

За 2014 год в организации ООО "Швейная фабрика Плюс":

  • начисления, являющиеся объектом обложения страховыми взносами, составили: 7 971 021,23 руб.;
  • начисления, не облагаемые страховыми взносами:
    • в соответствии со ст. 9 Федерального закона  № 212-ФЗ, составили 103 283,41 руб., в том числе:
      • сумма пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ – 3 442,86 руб.;
      • сумма пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни, финансируемая работодателем - 5 164,29 руб.;
      • оплата больничных листов по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой - 6 867,09 руб.;
      • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 63 877,92 руб.;
      • пособие за счет ФСС при рождении ребенка - 13 741,99 руб.;
      • компенсационные выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет – 1 187,10 руб.;
      • материальная помощь – 4 000 руб. (скидка к доходам в виде материальной помощи за налоговый период, не облагаемая страховыми взносами);
      • пособие за счет ФСС в связи со смертью - 5 002,16 руб.;
    • дивиденды работников - 100 000 руб.;
  • начисления, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, составили 1 576 848,28 руб. (рис. 7);
  • база для начисления страховых взносов составила 6 394 172,95 руб. (8 174 304,64 руб. - 203 283,41 руб. - 1 576 848,28 руб.), в том числе:
    • база для начисления взносов по работнику-инвалиду - 270 000 руб.;
  • база для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам - 935 000 руб. (рис. 8), в том числе:
    • за занятых на работах с тяжелыми условиями труда:
      • по результатам аттестации рабочих мест - 360 000 руб.;
      • по результатам специальной оценки условий труда (класс вредный, подкласс условий труда - 3.1) - 275 000 руб.;
    • за занятых на работах с вредными условиями труда:
      • по результатам аттестации рабочих мест - 300 000 руб.;
  • начислено страховых взносов:
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 1 404 018,05 руб.;
    • в ПФР на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы - 157 684,83 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда:
      • по результатам аттестации рабочих мест - 18 000 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 19 900 руб, в том числе:
      • по результатам аттестации рабочих мест - 14 400 руб.;
      • по результатам специальной оценки условий труда (класс вредный, подкласс условий труда - 3.1) - 5 500 руб.;
    • в ФФОМС - 322 322,82 руб.;

Рис. 7

Рис. 8

  • остаток взносов, подлежащих уплате на 01.01.2014, составляет:
    • в ПФР на страховую часть пенсии - 91 013,72 руб.;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии - 15 905,25 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 800 руб.;
    • в ПФР дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 600 руб.;
    • в ФФОМС - 20 031,20 руб.;
  • уплачено страховых взносов в периоде с 01.01.2014 по 31.12.2014:
    • в ПФР на страховую часть пенсии (за декабрь 2013 г.) - 91 014 руб.;
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 1 448 720 руб.;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии (за декабрь 2013 года) - 15 905 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 17 300 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 18 800 руб.;
    • в ФФОМС - 320 917 руб.;
  • остаток взносов, подлежащих уплате на 31.12.2014, составил:
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 112 982,88 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 1 500 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 1 700 руб.;
    • в ФФОМС - 21 437,02 руб.

Выполняются следующие действия:

  1. Заполнение титульного листа .
  2. Заполнение раздела 1 .
  3. Заполнение раздела 2 .
  4. Заполнение раздела 3 .
  5. Заполнение раздела 4 .
  6. Заполнение раздела 5 .
  7. Заполнение раздела 6 .

Заполнение титульного листа

В программе вся работа с отчетностью в ПФР производится из специализированного рабочего местаКвартальная отчетность в ПФР (раздел Зарплата и кадры - Страховые взносы - Квартальная отчетности в ПФР). При открытии рабочего места подготовки отчетности показывается список комплектов отчетности в ПФР (по выбранной организации), которые уже были сформированы или загружены ранее (рис. 9). Перед тем как формировать новый отчет уточните состояние отчетов за предыдущие налоговые периоды. Если отчет принят ПФР установите ему состояние - Отправлено. Если отчет не передавался в ПФР установите ему состояние - Не будет передаваться.

Для того чтобы сформировать Расчет за отчетный период, необходимо в форме рабочего места Квартальная отчетность в ПФР:

  • в поле Организация указать организацию по данным которой составляется Расчет;
  • в поле Текущий отчетный период указать период, за который составляется Расчет;
  • с помощью кнопки Создать комплект за 4 кв. 2014 г. запустить процедуру автоматического формирования Расчета. После ее нажатия заполняется и открывается сформированная форма РСВ-1 (рис. 10). Она позволяет просматривать и работать со сведениями, которые попадут в Расчет, а также формировать сам Расчет по форме РСВ-1 ПФР в печатном или электронном виде.

Рис. 9

В верхней части формы расположены команды для работы с отчетом (рис. 10). По кнопке Обновить можно переформировать отчет (Обновить полностью, Обновить с учетом исправлений и Перераспределить уплаченные взносы). По кнопке Добавить можно добавить корректирующие сведения, пачку разделов 6 (для заполнения вручную), дополнительные файлы для отправки в ПФР через сервис "1С-Отчетность" .

По кнопке Файлы можно проверить сформированный отчет, отправить Расчет через сервис "1С-Отчетность" или выгрузить файлы сформированного Расчета. По кнопке Печать можно распечатать сформированный Расчет. По кнопке Уплата можно просмотреть сведения о зарегистрированной в программе уплате страховых взносов.

В табличной части перечислены разделы, из которых собирается объединенная РСВ-1. В первой строке табличной части отражаются Разделы 1-5 Расчета, которые не содержат сведения персонифицированного учета. В следующих строках отражаются Пачки разделов 6 РСВ-1, которые содержат сведения персонифицированного учета. В нижней части формы для просмотра отображается информация по текущему выделенному в таблице разделу (состав полей меняется в зависимости от выбранного раздела). Например, при выборе Пачки разделов 6 РСВ-1 в нижней части отображаются основные сведения по выбранной пачке, то есть список разделов 6, из которых эта пачка состоит - по одному разделу на застрахованное лицо.

Рис. 10

Также в форме отчета РСВ-1 в списке его разделов можно открыть по ссылке Разделы 1-5 все разделы отчета, которые при необходимости также можно редактировать (кроме раздела 6 и подраздела 2.5 раздела 2). В этой форме отчета для просмотра представлены разделы 6, но они редактируются в отдельной форме. Также здесь появляется подраздел 2.5 раздела 2, который представляет собой опись пачек разделов 6. Он доступен только для просмотра и только здесь.

Рассмотрим заполнение каждого раздела Расчета в программе.

Показатели титульного листа Расчета (рис. 11) заполняются автоматически.

Рис. 11

Основные показатели, характеризующие страхователя (наименование, коды, регистрационный номер в ПФР и др.), заполняются сразу же при создании отчета на основании данных справочника Организации (разделГлавное - Настройки - Организации) (рис. 1).

Если ячейки с какими-либо сведениями о страхователе окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник Организации, после чего в шапке формы отчета нажать на кнопку Обновить (или кнопка Еще - Обновить).

Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены желтым цветом. Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически) может быть изменено вручную.

В поле Дата подписи можно уточнить дату составления Расчета (дату подписания). По умолчанию указывается текущая дата компьютера. Также по умолчанию считается, что составляется Первичныйрасчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз (согласно Порядку  при представлении первичного Расчета в поле Номер корректировки на титульном листе указывается код "000"). Поле Номер пачки автоматически заполняется очередным свободным номером пачки по данным регистра сведенийНумератор пачек ПФР при формировании отчета. При необходимости номер пачки можно изменить.

Поля Отчетный период (код) и Календарный год в Расчете на титульном листе заполняются автоматически по значению периода, указанного в форме рабочего места, и условных обозначений периодов согласно Порядку  заполнения Расчета по форме РСВ-1 ПФР. Для Расчета за 2014 год проставляется значение "0".

Поле Прекращение деятельности заполняется вручную и только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в случаях, указанных в ч. 15 ст. 15 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В указанных случаях в данном поле проставляется буква "Л".

В поле Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже указывается общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством представленных разделов 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица" за каждое застрахованное лицо за отчетный период.

Для заполнения значения показателя Среднесписочная численность используется алгоритм расчета среднесписочной численности.

Номера страниц Расчета заполняются непосредственно при выводе отчета на печать.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 (рис. 12) приводится расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Показатели этого раздела заполняются автоматически на основании данных раздела 2, раздела 4 отчета и данных учета расчетов с фондами по страховым взносам (регистра накопления Расчеты с фондами по страховым взносам).

Согласно условию нашего примера:

  • остаток взносов, подлежащих уплате на 01.01.2014, составляет:
    • в ПФР на страховую часть пенсии - 91 013,72 руб.;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии - 15 905,25 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 800 руб.;
    • в ПФР дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 600 руб.;
    • в ФФОМС - 20 031,20 руб.;
  • начислено страховых взносов за 2014 год:
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 1 561 702,88 руб., в том числе:
      • на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы - 157 684,83 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 18 000 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 19 900 руб;
    • в ФФОМС - 322 322,82 руб.;
  • уплачено страховых взносов в периоде с 01.01.2014 по 31.12.2014:
    • в ПФР на страховую часть пенсии (за декабрь 2013 г.) - 91 014 руб.;
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 1 448 720 руб.;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии (за декабрь 2013 года) - 15 905 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 17 300 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 18 800 руб.;
    • в ФФОМС - 320 917 руб.;
  • остаток взносов, подлежащих уплате на 31.12.2014, составил:
    • в ПФР на ОПС (по суммарному тарифу) - 112 982,88 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с вредными условиями труда - 1 500 руб.;
    • в ПФР по дополнительному тарифу за занятых на работах с тяжелыми условиями труда - 1 700 руб.;
    • в ФФОМС - 21 437,02 руб.

Рис. 12

В разделе 1 выделены специальные графы для отражения начисленных и уплаченных взносов за отчетные периоды, начиная с 2014 года (графа 3) и для отражения уплаченных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. (графы 4 и 5 соответственно). Это связано с тем, что с 01.01.2014 страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование не нужно выделять на страховую и накопительную часть пенсии. Страхователи должны начислять страховые взносы по тарифу, одинаковому для всех застрахованных лиц независимо от их возраста. Обязанность распределять взносы на финансирование страховой и накопительной части пенсии возложена на территориальные органы ПФР (ст. 20.1 Федерального закона  от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Перечислять страховые взносы в ПФР страхователям необходимо единым расчетным документом на КБК, предназначенный для учета взносов на страховую часть трудовой пенсии (ст. 22.2 Федерального закона  от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Страховые взносы в ПФР за предыдущие годы (2010-2013 гг) работодатель доплачивает по прежним правилам, то есть двумя платежками. Наличие отдельных граф дает возможность детального отображения сальдо по страховым взносам за период 2010-2013 гг., а также сведений об их уплате в текущем периоде.

Кроме того в разделе 1 теперь нет строки 145. В Расчете за предыдущие отчетные периоды (до 01.01.2014) в этой строке указывались суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды.

В разделе 1 согласно Порядку  заполнения:

  • по строке 100 - отражается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (на 01.01.2014), определенный по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносам. Для форм отчетности, представляемых плательщиком страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды 2014 года:
    • значения граф 5 - 7 строки 100 должны быть равны соответственно значениям граф 4-6 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;
    • значение графы 3 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период. Обратите внимание, автоматически корректировать бухгалтерский учет в бухгалтерских программах не планируется. Если в организации имеется переплата на счете 69.02.1 "Страховая часть трудовой пенсии", то ее можно перенести на счет 69.02.7 "Обязательное пенсионное страхование" ручной операцией на дату 31.12.2013;
    • значение графы 4 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности;
    • значение графы 8 строки 100 равно значению графы 7 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
  • в строках 110-114 - приводятся данные о начисленных  страховых взносах, полученные суммированием соответствующих показателей всех страниц раздела 2, а именно: подраздела 2.1 (по каждому тарифу), подразделов 2.2, 2.3 и подраздела 2.4 (по каждому "основанию") представляемого Расчета;
  • в строках 120-121 - отражаются доначисленные страховые взносы с начала расчетного периода. В строке 120 отражаются все доначисленные суммы страховых взносов, а в строке 121 - доначисленные страховые взносы с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с ч. 5 ст. 8 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Строки заполняются автоматически по соответствующим данным, введенным в Разделе 4;
  • в строке 130 - сумма показателей строк 100, 110 и 120;
  • в строках 140-144 – суммы страховых взносов, уплаченные  с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода (учтенные в регистре сведений Расчеты с фондами по страховым взносам по виду движения Расход по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено);
  • в строке 150 - остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, рассчитанный как разность строк 130 и 140.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, расположенную в шапке формы отчета, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования).

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет страховых взносов отдельно по каждому тарифу, применяемому в отношении выплат застрахованным лицам и по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанному в части 1 , части 2  и части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Раздел 2 состоит из подразделов:

  • подраздел 2.1 "Расчет страховых взносов по тарифу". В подразделе приводится расчет страховых взносов отдельно по каждому тарифу, применяемому в отношении выплат застрахованным лицам, в том числе в отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II, III групп. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа (как в нашем примере), то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода;
  • подраздел 2.2 "Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ". В подразделе приводится расчет страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
  • подраздел 2.3 "Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ". В подразделе приводится расчет страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
  • подраздел 2.4 "Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ". В подразделе приводится расчет страховых взносов по дополнительным тарифам в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда";
  • подраздел 2.5 "Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц" (замена АДВ-6-2). Подраздел заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6 Расчета.

Заполнение подраздела 2.1 раздела 2

Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" находится:

  • на общем режиме налогообложения и уплачивает страховые взносы по основному тарифу  - код тарифа "01";
  • производит выплаты инвалидам, облагаемые по пониженному тарифу - код тарифа "03".

При автоматическом заполнении отчета для такой организации создается дополнительная страница подраздела 2.1, в нашем примере организация заполняет две таблицы подраздела 2.1.

На первой странице подраздела 2.1 проставляется код тарифа "01" и проводятся данные по виду тарифаОрганизации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей (рис. 13), на второй странице проставляется код тарифа "03" и приводятся данные по виду тарифа Организации инвалидов (рис. 14).

Заполнение строк таблиц производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица (данные регистра накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов), а также сумм начисленных страховых взносов  (данные регистра накопления Исчисленные страховые взносы). Получить данные этих регистров для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (разделЗарплата и кадры - Отчеты по зарплате - Анализ взносов в фонды - вариант отчета ПФР и вариант отчета ФОМС) (рис. 15).

Заполненный подраздел 2.1 по основному тарифу, код тарифа "01", представлен на рис. 13.

Обратите внимание! В подразделе 2.1 теперь нет разбивки сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц входящих и не входящих в базу для начисления страховых взносов на ОПС, в зависимости от года рождения (1966 г.р. и старше и 1967 г.р. и моложе) и статуса застрахованного лица (иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории РФ). А также нет разбивки сумм начисленных страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Рис. 13

В нашем примере ООО "Швейная фабрика Плюс" уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС по тарифам: в ПФР - 22 процента, в ФФОМС - 5,1 процента. В организации работает инвалид III группы. В отношении выплат в пользу инвалида применяются пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР - 21 процент, в ФФОМС - 3,7 процента, в ФСС РФ - 2,4 процента.

Заполненный подраздел 2.1 в отношении выплат в пользу инвалида, работающего в организации, код тарифа "03", представлен на рис. 14.

Обратите внимание! Например, организация применяет по основной деятельности пониженный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, согласно законодательству (п. 8 ч. 1 , ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ), и при этом в организации работают сотрудники, являющиеся инвалидами, которым также установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов п. 3 ч. 1  и ч. 2 ст. 58 . При этом пониженный тариф, установленный для организации по основной деятельности, более льготный (например, 20 процентов (в ПФР - 20 процентов, в ФСС РФ - 0 процентов, в ФФОМС - 0 процентов)) по сравнению с совокупным пониженным тарифом, который применяется к выплатам инвалидам в размере 27,1 процента (в 2014 году: в ПФР - 21 процент, в ФСС РФ - 2,4 процента, в ФФОМС - 3,7 процента). При такой ситуации в программе при начислении страховых взносов будет применяться пониженный тариф страховых взносов, установленный по основной деятельности в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу всех сотрудников, в том числе в отношении выплат и вознаграждений в пользу сотрудников, являющихся инвалидами (см. также приложение к письму ФСС России от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893 , письмо Минздравсоцразвития России от 24.07.2012 № 17-3/39 ). Кроме того, в такой ситуации при формировании РСВ-1 ПФР подраздел 2.1 не будет заполнен с кодом 03, так как пониженный тариф страховых взносов по основной деятельности более льготный, чем пониженный тариф в отношении выплат инвалидам.

Рис. 14

Рис. 15

По строкам 200-204 подразделов 2.1 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из суммы выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

По строке 204 отражается база для начисления страховых взносов на ОПС. Сумма значений граф 4-6 строки 204 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 2 строки "Итого" подраздела 2.5.1.

По строке 205 отражаются суммы начисленных страховых взносов на ОПС с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов. Сумма значений граф 4-6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 3 строки "Итого" подраздела 2.5.1.

По строке 206 отражаются суммы страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (заполняется плательщиками, применяющими тариф страховых взносов, установленный ст. 58.2 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В строке 207 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 2.1.

В строке 208 отражается количество физических лиц, выплаты, и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с ч. 5 ст. 8 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

По строкам 210-214 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. По строке 215 отражаются суммы начисленных страховых взносов на ОМС.

Обратите внимание! Сведения о суммах выплат, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования в РФ, в форме РСВ-1 ПФР не отражаются. Например, если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок или на срок 6 месяцев и более, то при заполнении формы РСВ-1 ПФР суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу данных физических лиц, будут отражены для расчета базы для начисления страховых взносов на ОПС в строке 200 в подразделе 2.1, но не будут отражены в строке 210 для расчета базы для начисления страховых взносов на ОМС. Так как временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок или на срок 6 месяцев и более, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), а в системе обязательного медицинского страхования (ОМС) не являются застрахованными лицами (см. также письмо Минздравсоцразвития России от 15.05.2012 № 17-4/773 ).

Заполнение подразделов 2.2, 2.3, 2.4 раздела 2

Для работодателей Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ  ввел новую процедуру – специальную оценку условий труда, которая пришла на смену аттестации рабочих мест. С 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест работодатель должен проводить специальную оценку условий труда. В зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда либо специальной оценки условий труда действуютиные тарифы дополнительных взносов в ПФР (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ), они применяются взамен перечисленных в ч. 1  и ч. 2 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признаныоптимальными и (или) допустимыми, то страховые взносы начисляются и уплачиваются по дополнительным тарифам (указанным в ч. 1  и ч. 2 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ) в зависимости от вида работ (указаны в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ) на которых заняты сотрудники. В этом случае заполняются подраздел 2.2 и (или) 2.3. Также страховые взносы начисляются и уплачиваются по этим же тарифам, если аттестация и спецоценка не проводились или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признанывредными и (или) опасными, то страховые взносы начисляются и уплачиваются по дополнительным тарифам, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки труда, указанными в ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (согласно п. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ). В этом случае заполняется подраздел 2.4.

Если до 1 января 2014 года уже была проведена аттестация рабочих мест, то работодатель может не осуществлять специальную оценку условий труда в течение пяти лет со дня завершения аттестации (кроме случаев внеплановой оценки условий труда. Полный перечень случаев, когда нужна внеплановая оценка, приведен в ст. 17 Закона  № 426-ФЗ). Однако провести такую оценку труда не запрещено и до окончания пятилетнего срока (ч. 4 ст. 27 Федерального закона  от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Результаты аттестации, которые действительны до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года, применяются для начисления взносов по дополнительным тарифам до момента проведения специальной оценки условий труда (ч. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Обратите внимание! Если по результатам аттестации рабочих мест и (или) по результатам специальной оценки условий труда установлены условия труда вредные, опасные и т.д., но виды работ не указаны в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ, начислять и уплачивать взносы по дополнительным тарифам не нужно.

Подраздел 2.2 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ (вредные условия труда).

Подраздел 2.3 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ (тяжелые условия труда).

Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ (вредные и тяжелые условия труда), в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда".

Подразделы 2.2, 2.3 и 2.4 заполняются автоматически по данным о начисленных физическим лицам дополнительных взносах. Заполнение строк таблиц производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица (данные регистра накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов), а также сумм начисленных страховых взносов  (данные регистра накопленияИсчисленные страховые взносы). Получить данные этих регистров для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Зарплата и кадры - Отчеты по зарплате - Анализ взносов в фонды - вариант отчета ПФР (доп.взносы)) (рис. 16).

Рис. 16

Согласно условию нашего примера, в организации до 1 января 2014 года была проведена аттестация рабочих мест. На основании результатов данной аттестации условия труда признаны оптимальными идопустимыми. Поэтому, страховые взносы начислялись и уплачивались на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам, которые указаны в ч. 1  и ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в зависимости от вида работ, на которых заняты сотрудники:

  • в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на "вредных" видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ. Размер дополнительного тарифа в 2014 году составляет 6 процентов (согласно ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Заполненный подраздел 2.2 представлен на рис. 17;

Рис. 17

  • в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на "тяжелых" видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации". Размер дополнительного тарифа в 2014 году составляет 4 процента (согласно ч. 2 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Заполненный подраздел 2.3 представлен на рис. 18.

Рис. 18

Обратите внимание, дополнительные страницы в случае применения нескольких тарифов предусмотрены только для подраздела 2.1, для подразделов 2.2 и 2.3 разделение на страницы не предусмотрено.

Кроме того, в 2014 году в организации была проведена специальная оценка условий труда по вновь созданному рабочему месту, по результатам которой был установлен класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1. Организация начисляла и уплачивала дополнительные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лица, занятого на "тяжелых" видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации". Размер дополнительного тарифа страховых взносов по подклассу условий труда 3.1 составляет 2 процента (согласно ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Заполненный подраздел 2.4 представлен на рис. 19.

Рис. 19

В подразделе 2.4 (рис. 17) поле Код основания заполняется автоматически, но при необходимости его можно редактировать. В данном поле указывается код основания для применения ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ:

  • "1" - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ;
  • "2" - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ.

Поля "результатов спецоценки", "результатов аттестации рабочих мест", "результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест" заполняется вручную, в которых указывается одно из значений символом "Х":

  • поле результатов спецоценки заполняется плательщиками страховых взносов, указанными в ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, при наличии результатов специальной оценки условий труда;
  • поле результатов аттестации рабочих мест заполняется плательщиками страховых взносов при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ;
  • поле результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест заполняется плательщиками страховых взносов при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда (с учетом положений п. 5 ст. 15 Федерального закона  от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Обратите внимание, в случае если в течение отчетного периода применялось более одного "основания" для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.4, сколько "оснований" применялось в течение отчетного периода.

Заполнение подраздела 2.5 раздела 2

Подраздел 2.5 "Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц" (замена АДВ-6-2) заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6 Расчета. Подраздел заполняется автоматически. Он доступен только для просмотра и только здесь (рис. 20).

Подраздел 2.5 состоит из подразделов:

  • 2.5.1 "Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного учета).

Подраздел содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного учета) с типом корректировки сведений "исходная". Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек Раздела 6 с типом корректировки сведений "исходная".

Обратите внимание! Согласно Порядку  заполнения Расчета разделы 6 формируются в пачки без описи, в количестве не более 200 штук. Пачки не делятся по категориям застрахованных лиц и по виду договора (трудовой или гражданско-правового характера), эта информация содержится внутри конкретного раздела 6 по физическому лицу. Помимо деления по количеству физических лиц, пачки разделяются по типу корректировки сведений (исходная, корректирующая, отменяющая), территориальным и другим особенностям стажа, как и ранее.

В строках по графе 2 в подразделе 2.5.1 отражаются сведения о базе для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6. Значение, указанное в строке "Итого" графы 2 подраздела 2.5.1, должно быть равно значению, равному сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов.

В строках графы 3 отражаются сведения о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6. Значение графы 3 соответствующей строки равно сумме значений, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку. Значение, указанное в строке "Итого" графы 3 подраздела 2.5.1, должно равняться значению, равному сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа.

В строках графы 4 отражаются сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены Разделы 6, входящие в соответствующую пачку. В графе 5 указывается имя файла (номер пачки документов), формируется программой автоматически.

  • 2.5.2 "Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета. Подраздел содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом "корректирующая" или "отменяющая". Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

Рис. 20

Заполнение раздела 3

Если плательщик страховых взносов применяет пониженный тариф страховых взносов, то для обоснования применения пониженного тарифа такой плательщик должен в разделе 3 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов" заполнить соответствующий подраздел.

Обратите внимание! В Расчете по форме РСВ-1 ПФР в разделе 3 теперь не надо заполнять подраздел, который ранее заполнялся плательщиками страховых взносов указанными в п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а именно в подразделе отражался список сотрудников-инвалидов, на выплаты которых начислены взносы по пониженному тарифу. Данные о сотрудниках-инвалидах теперь указываются в разделе с индивидуальными сведениями о работниках (раздел 6).

Также из раздела 3 исключен подраздел 3.8. В подразделе производился расчет соответствия условий, указанных в п. 13 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (организаций, оказывающими инжиниринговые услуги). С 01.01.2014 пониженные тарифы страховых взносов (ч. 3.5 ст. 58 Закона  № 212-ФЗ) для таких плательщиков не продлены. Такие плательщики перечисляют взносы в порядке, установленном на 2012-2016 гг., если не подпадают под действие иных льготных тарифов, предусмотренных ст. 58 , 58.1 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

  • подраздел 3.1 заполняется плательщиками страховых взносов, указанными в п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, являющимися общественными организациями инвалидов (их региональными и местными отделениями), в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, и применяющими тариф страховых взносов, установленный ч. 2 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 21);

Рис. 21

  • подраздел 3.2 заполняется плательщиками страховых взносов, указанными в п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, и применяющими тариф, установленный ч. 2 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 22);

Рис. 22

  • подраздел 3.3 заполняется организациями, указанными в п. 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф страховых взносов, установленный ч. 3 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 23);

Рис. 23

  • подраздел 3.4 заполняется, если плательщиками страховых взносов являются российские организации или индивидуальные предприниматели, указанными в п. 7 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности, которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств; издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций, и применяющими тариф, установленный ч. 3.1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 24);

Рис. 24

  • подраздел 3.5 заполняется, организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими основной вид экономической деятельности, предусмотренный п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, и применяющими тариф, установленный ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 25);

Рис. 25

  • подраздел 3.6 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), указанными в п. 11 ч. 1 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), и применяющие тариф, установленный ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (рис. 26).

Рис. 26

 

Заполнение раздела 4

Раздел 4 (рис. 27) заполняется и предоставляется плательщиками, которым органом контроля былидоначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.

В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.

В разделе 4 формы, как и в разделе 1, следует в отдельных столбцах показывать сведения о доначисленных страховых взносах по выплатам, производимым с 2014 г. (одной суммой, без учета возрастных групп и без учета данных по иностранным гражданам), и доначислениях взносов за 2010-2013 годы (с соответствующей разбивкой на страховую и накопительную части).

Если в организации имело место доначисление страховых взносов в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды, то доначисленные взносы необходимо расшифровать, а именно: за какой год и месяц эти суммы начислены, основание для доначислений страховых взносов:

  • "1" - в случае доначисления по актам камеральных проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
  • "2" - в случае доначисления по актам выездных проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
  • "3" - в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со ст. 7 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В графах о дополнительном тарифе помимо взносов по частям 1  и 2 статьи 58.3 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, есть колонка для отражения взносов по правилам части 2.1 статьи 58.3  (по всем классам и подклассам условий труда по результатам их специальной оценки).

Итоговые суммы по разделу 4 переносятся в строки 120-121 раздела 1 Расчета.

В случае отражения изменений в соответствии со ст. 17 Федерального закона  от 24.07.2009 № 212-ФЗ в уточненном Расчете за соответствующий период раздел 4 Расчета за текущий отчетный период не заполняется.

Обратите внимание!

В связи с публикацией письма ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951  "О представлении уточненных расчетов" в программе начиная с релиза 3.0.37 реализована регистрация в учете по страховым взносам исправлений с фиксацией исходной даты получения дохода, а также автоматизировано заполнение раздела 4 и формирование корректирующих форм раздела 6 Расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год.

В связи с данными возможностями в программу включены новые документыПерерасчет страховых взносов (раздел Зарплата и кадры - Страховые взносы - Перерасчеты страховых взносов) и Акт проверки страховых взносов (разделЗарплата и кадры - Страховые взносы - Акты проверки страховых взносов).

Документ Перерасчет страховых взносов позволяет перерассчитать взносы и зарегистрировать этот перерасчет в текущем периоде за предыдущий. Также он позволяет зарегистрировать перерасчет и "задним числом" (включая сведения о гражданстве, инвалидности, тарифов и т.п.) - это необходимо в случае, когда еще есть возможность подать уточненный расчет. Другими словами, в зависимости от обстоятельств и требований управления ПФР, возможен самостоятельный выбор того, каким способом из двух предложенных в письме будет автоматически формироваться корректирующая отчетность. Если данным документом в учете по страховым взносам будут зарегистрированы исправления прошлых периодов, тогда при автоматическом формировании Расчета в раздел 2.5 будут добавлены пачки корректирующих форм за соответствующие исправленные периоды.

Документ Акт проверки страховых взносов позволяет зарегистрировать доначисление взносов по результатам камеральной или выездной проверки в текущем периоде за предыдущий, а также изменения в доходах, повлекших доначисление. Зарегистрированные документом суммы взносов будут автоматически отражены в разделе 4 Расчета по форме РСВ-1 ПФР.

Рис. 27

Заполнение раздела 5

Раздел 5 заполняется и представляется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В нашем примере ООО "Швейная фабрика Плюс" раздел 5 (рис. 28) не заполняет.

Рис. 28

Заполнение раздела 6

Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица" заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Как упоминалось ранее, по ссылке Разделы 1-5 можно открыть весь отчет РСВ-1, с возможностью редактирования "общих" его разделов (разделы 1-5). Разделы с персонифицированными сведениями (2.5 и 6) в этой форме отображаются только для просмотра (рис. 29).

Рис. 29

Раздел 6 состоит из подразделов:

  • подраздел 6.1 "Сведения о застрахованном лице". В подразделе указываются Ф.И.О. в именительном падеже и СНИЛС застрахованного лица;
  • подраздел 6.2 "Отчетный период". В подразделе указывается период, за который представляется Расчет (отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев, год, которые обозначаются соответственно кодами "3", "6", "9" и "0") и календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет;
  • подраздел 6.3 "Тип корректировки сведений". В подразделе указывается тип корректировки сведений:
    • "исходная" - сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо;
    • "корректирующая" - сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период;
    • "отменяющая" - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период;
  • подраздел 6.4 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица". В подразделе указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица за последние три месяца отчетного периода и с начала года, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица. Значения указываются в рублях и копейках. Кроме того здесь указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (т.е информация о категории и заработке по договорам ГПХ теперь содержится внутри раздела 6 в целом по застрахованному лицу. Соответственно, разделы 6 теперь не разделяются на пачки по причине их разных категорий или типов договоров. Все указывается в одной пачке). Отдельно указываются сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов;
  • подраздел 6.5 "Сведения о начисленных страховых взносах". В подразделе указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках. Взносы указываются общей суммой за весь квартал. В случае если в течение отчетного периода был изменен код категории застрахованного лица, в подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов, рассчитанная исходя из тарифов по всем категориям застрахованных лиц;
  • подраздел 6.6 "Информация о корректирующих сведениях". В подразделе заполняется информация о корректирующих сведениях. Перечень пачек, содержащих корректирующие сведения, содержатся в подразделе 2.5 раздела 2;
  • подраздел 6.7 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных вчастях 1 , 2  и 2.1 статьи 58.3 Федерального закона  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ". В подразделе указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, занятого на работах, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ, дающих право на досрочное назначение пенсии, за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой в рублях и копейках и с начала года. В подразделе также необходимо указывать код специальной оценки условий труда. Код специальной оценки условий труда по результатам специальной оценки условий труда и (или) аттестации рабочих мест по условиям труда заполняется в соответствии с Классификатором параметров ПФР, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению № 2  к Порядку заполнения Расчета (если специальная оценка труда была проведена). Коды специальной оценки условий труда в Расчет устанавливаются программой автоматически в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда;
  • подраздел 6.8 "Период работы за последние три месяца отчетного периода". В подразделе указывается стаж работы застрахованного лица за последние три месяца отчетного периода.

Обратите внимание! Теперь не требуется указывать уплаченные за конкретное застрахованное лицо страховые взносы, т.е. не требуется распределять уплату по застрахованным лицам.

Для просмотра и, при необходимости, редактирования разделов 6 в программе необходимо перейти в форму сформированного отчета РСВ-1 (рис. 30). Для просмотра и редактирования сведений персонифицированного учета необходимо открыть раздел 6 по двойному щелчку мыши по выбранному сотруднику в нижней части формы рабочего места (или нажать на кнопку Редактировать), где отражаются основные сведения по выбранной пачке раздела 6.

Рис. 30

Форма раздела 6 состоит из трех закладок - Разделы 6.4 (заработок), 6.5 (взносы), Раздел 6.7 (заработок вред.), Раздел 6.8 (стаж).

1. На первой закладке Разделы 6.4 (заработок), 6.5 (взносы) указываются (рис. 30):

  • сведения о застрахованном лице - ФИО застрахованного лица, СНИЛС. Кроме того, можно прямо из формы по ссылке Редактировать карточку сотрудника изменить персональные данные сотрудника (при необходимости). Отредактированные данные обновятся в форме автоматически;
  • сведения о начисленных страховых взносах на ОПС за последние три месяца отчетного периода с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов в разделе Сведения о взносах. Взносы указываются общей суммой за весь квартал. Кроме того, из формы документа по ссылке Карточка учета страховых взносовможно просмотреть сформированную карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за год по сотруднику;
  • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, облагаемая страховыми взносами база сотрудника до и свыше предельной величины (табличная часть формы). В табличной части заработок указывается по категориям (кодам) застрахованного лица за последние три месяца отчетного периода и с начала года. Кроме того, здесь же отдельно показывается заработок по гражданско-правовым договорам (ГПХ).

2. На второй закладке Раздел 6.7 (заработок вред.) указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ (колонка Облагается взносами вред. работы) и впп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17.12.2001 № 173-ФЗ (колонка Облагается взносами тяж. работы), с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (рис. 31).

В табличной части есть колонка с классом специальной оценки условий труда. Это связано с тем, что для работодателей Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ  ввел новую процедуру – специальную оценку условий труда, которая пришла на смену аттестации рабочих мест. С 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест работодатель должен проводить специальную оценку условий труда. В зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда либо специальной оценки условий труда действуютиные тарифы дополнительных взносов в ПФР (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ), они применяются взамен перечисленных в ч. 1  и ч. 2 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ.

Колонка Класс условий труда заполняется, в зависимости от того, как определены условия труда: по результатам аттестации рабочих мест или специальной оценки условий труда. Если специальная оценка условий труда не проведена, то класс не указывается.

В Расчете в подразделе 6.7 также необходимо указывать код специальной оценки условий труда. Код специальной оценки условий труда по результатам специальной оценки условий труда и (или) аттестации рабочих мест по условиям труда заполняется в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению № 2  к Порядку заполнения Расчета (если специальная оценка труда была проведена). В нашем примере, по результатам специальной оценки условий труда был установлен класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1 (код специальной оценки условий труда согласно приложению № 2  к Порядку - В3.1). Коды специальной оценки условий труда в Расчет устанавливаются программой автоматически в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда.

 

Рис. 31

4. На третьей закладке Раздел 6.8 (стаж) указывается стаж застрахованного лица (период работы за последние три месяца отчетного периода) (рис. 32). При необходимости, данные о стаже редактируются. Для удобства массового редактирования стажей, есть отдельная форма, которая доступна из формы отчета РСВ-1 по ссылке Редактировать стаж. В ней можно просматривать и редактировать стаж сразу по всем сотрудникам из отчета.

Рис. 32

Как определяется категория застрахованного лица

Категория застрахованного лица, к которой следует отнести сведения, определяется по виду тарифа страховых взносов, установленного для организации при исчислении взносов с выплат конкретному застрахованному лицу. Коды указываются в соответствии с Классификатором параметров ПФР (приложение № 2  к Порядку заполнения Расчета).

Например, для организаций, уплачивающий страховые взносы по основному тарифу, используется категория НР (НАЕМ/РАБОТНИК).

Если в организации, уплачивающей взносы по основному тарифу, имеются работники-инвалиды, страховые взносы по которым уплачиваются по пониженному тарифу, то отчетные сведения персонифицированного учета на этих работников будут отнесены к категории ООИ.

Для работников-инвалидов, инвалидность которых была установлена или снята в течение отчетного периода будет сформирован один раздел 6, в котором отразятся сведения о сумме выплат и иных вознаграждений до установления инвалидности или после ее снятия, и общая сумма взносов, начисленные по основному тарифу и по пониженному тарифу.

Кроме того, для каждого тарифа страховых взносов предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (начинаются с символов ВП).

Так как одно застрахованное лицо на протяжении отчетного периода может относиться к разным категориям, то подраздел 6.4 автоматически дополняется строками для отражения всех категорий, к которым относится лицо. Показатели подраздела 6.4 заполняются нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Как формируются записи о стаже

Периоды трудовой деятельности сотрудников определяются по данным кадрового учета, зарегистрированным в информационной базе с помощью документов Прием на работу, Кадровый перевод, Увольнение.

Периоды работы относятся к работе в особых территориальных условиях, если для организации в справочнике Организации указан код территориальных условий ПФР.

Особые периоды стажа (временная нетрудоспособность, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком) в программе не учитываются и в записях о стаже автоматически не выделяются. В случае наличия таких периодов у застрахованного лица записи о стаже следует отредактировать вручную.

Периоды работы в особых условиях, дающие право на досрочное назначение пенсии (за исключением территориальных условий по месту нахождения организации), в программе также не учитываются и в записях о стаже автоматически не выделяются. При наличии таких особых условий записи о стаже также следует отредактировать вручную.

В самом простом случае для каждого сотрудника формируется единственная запись о стаже, в которой указываются даты начала и окончания периода работы в отчетном периоде.

Пример 1

Сотрудник Астров А.В. работает в организации ООО "Швейная фабрика Плюс" по трудовому договору. Период с 01.10.2014 по 31.12.2014 сотрудник отработал полностью. Оснований для льготного пенсионного обеспечения не имеет. В записях о стаже присутствует единственная запись - рис. 33.

Рис. 33

Редактирование записей о стаже

Ручное редактирование автоматически сформированных записей о стаже застрахованного лица требуется в следующих случаях:

  • если работник выполнял работы в особых условиях труда или работы, для которых предусмотрено льготное пенсионное обеспечение;
  • если в течение отчетного периода у сотрудника имелись особые периоды стажа (временная нетрудоспособность, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком и др.), то в записях о стаже они будут выделены отдельно. Код, предусмотренный в Классификаторе параметров ПФР для этого особого периода стажа (приложение № 2  к Порядку заполнения Расчета), будет указан в реквизите Параметр.

После ручного редактирования записей о стаже (территориальных условий, периоды работы в особых условиях, дающие право на досрочное назначение пенсии) необходимо обновить отчет РСВ-1 нажав на кнопку Обновить - Обновить с учетом исправлений. Это необходимо для того чтобы разделы 6 были автоматически сформированы в разные пачки. Так как пачки делятся по количеству физических лиц (не более 200 штук), по типу корректировки сведений (исходная, корректирующая, отменяющая), территориальным и другим особенностям стажа.

Пример 2

Сотрудник Дмитриев П.П. был временно нетрудоспособен с 08.12.14 по 12.12.14. Период временной нетрудоспособности выделяется в записях о стаже сотрудника по коду "ВРНЕТРУД".

Автоматически сформированные записи о стаже сотрудника необходимо скорректировать вручную, выделив период временной нетрудоспособности сотрудника - рис. 34.

Рис. 34

Пример 3

Сотрудница организации Денисова А.В. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет выделяется в записях о стаже сотрудницы по коду "ДЕТИ".

Автоматически сформированные записи о стаже сотрудника необходимо скорректировать вручную, выделив период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет - рис. 35.

Рис. 35

Пример 4

Сотрудница организации Лучикова С.М. находится в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 лет до 3 лет. Отпуск по уходу за ребенком от 1,5 лет до 3 лет выделяется в записях о стаже сотрудницы по коду "ДЛДЕТИ".

Автоматически сформированные записи о стаже сотрудника необходимо скорректировать вручную, выделив период отпуска по уходу за ребенком от 1,5 лет до 3 лет - рис. 36.

Рис. 36

Пример 5

Сотрудник Сурков К.С. выполняет работы в тяжелых условиях труда (код особых условий 27-2) в должности электрогазосварщика (код позиции по списку № 2 - 23200000-19756). Организация начисляла и уплачивала страховые взносы по дополнительному тарифу указанному ч. 2 ст. 58.3 Закона  № 212-ФЗ (4 процента).

Обратите внимание! Для застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в пп. 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона  от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения трудовой пенсии указываются только в случае начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу. В случае отсутствия начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения трудовой пенсии не указываются. Но, согласно правилам проверки, отсутствие сведений о суммах дополнительных взносов при указанных в стаже особых условий труда допускается, если в сведениях о стаже также присутствуют коды - "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", "ВАХТА" или "ДЛОТПУСК".

После автоматического формирования записи о стаже сотрудника необходимо дополнить: указать код особых условий труда в соответствии с Классификатором параметров ПФР (приложение № 2  к Порядку заполнения Расчета) (позиции с особыми условиями, соответствующими подпунктам 1-10 , 17 , 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации") и код позиции списка (Список № 1 , Список № 2 , утвержденные постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10 ) - рис. 37.

Если в организации имеются должности, работа в которых дает право на досрочное назначение трудовой пенсии (среди должностей есть соответствующие подпунктам 11-16 п. 1 ст. 27 Федерального закона  от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"), то после автоматического формирования записи о стаже сотрудника необходимо дополнить: указать код для досрочного назначения трудовой пенсии (основание) в соответствии с Классификатором параметров ПФР (приложение № 2  к Порядку заполнения Расчета).

 

Рис. 37

Пример 6

Сотрудница Макова Н.М. работает в обособленном подразделении, расположенном в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Сотрудница занимает полставки, работая в режиме неполного рабочего дня.

После автоматического формирования записи о стаже сотрудника необходимо дополнить: указать код территориальных условий и так как сотрудник работает неполный рабочий день – указать количество занимаемых им ставок - рис. 38.

 

Рис. 38

Пример 7

Сотрудник Котов А.Б. работает в организации ООО "Швейная фабрика Плюс" одновременно по трудовому договору и по договору ГПХ. Период работы по договору ГПХ выделяется в записях о стаже сотрудника по коду "ДОГОВОР".

Автоматически сформированные записи о стаже сотрудника необходимо скорректировать вручную, выделив период работы по договору ГПХ - рис. 39.

Обратите внимание! Согласно правилам проверки при формировании стажа застрахованных лиц сначала следуют записи с кодом "ДОГОВОР", а затем остальные записи. Упорядочивание записей производится при сохранении сведений, введенных вручную. Т.е. если записи о стаже по договорам ГПХ вводятся в программу вручную, то при их сохранении они будут автоматически отсортированы.

 

Рис. 39

 

Проверка и настройка подготовленного Расчета

Перед передачей в ПФР Расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует нажать на кнопку Файлы, расположенная в верхней части формы отчета РСВ-1, и выбрать пункт Проверить (рис. 40). В этом случае отчет проверяется по встроенному в программу "1С" алгоритму проверки. Кроме этого, проверку сведений можно произвести с помощью сторонних программ, которые должны быть предварительно установлены на компьютере (нажав на кнопку Да в сообщении, которое выводится на экран после встроенной проверки сведений).

При проверке встроенным механизмом в случае обнаружения ошибок выводится сообщение, и разделы отчета выделятся красным цветом, в которых обнаружены ошибки. Текст ошибки выводится по нажатию на кнопку с изображением восклицательного знака.

Рис. 40

Все плательщики страховых взносов в обязательном порядке представляют в ПФР Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета по форме РСВ-1 ПФР. В случае отсутствия показателей для заполнения других разделов Расчета (разделы 3, 4, 5, 6) соответствующие разделы не заполняются и не представляются.

По умолчанию в форме отчета РСВ-1 показываются все разделы. Если отдельные разделы Расчета в соответствии с Порядком  не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и не будут выводиться на печать. Для рассматриваемого примера не требуется заполнять разделы 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 4, 5. Чтобы эти разделы не отображались в форме отчета и не выводились на печать, нажмите на кнопку Настройка (кнопка Еще - Настройка), расположенная в верхней командной панели формы отчета РСВ-1 ПФР (в режиме просмотра всех разделов отчета), и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать и Печатать для этих разделов (рис. 41).

 

Рис. 41

Отправка Расчета в ПФР по каналам связи

В конфигурациях на платформе "1С:Предприятие 8" реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы, без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ выполнить все действия по представлению Расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность" ). Для отправки данных в ПФР необходимо нажать на кнопку Файлы, расположенная в верхней части формы отчета РСВ-1, выбрать подменюОтправить и выбрать пункт Отправить в ПФР (рис. 42). После этого будет выполняться выгрузка отчета в файл установленного формата, его подписание ЭЦП ответственного лица и шифрование.

Если в процессе выгрузки будут обнаружены ошибки заполнения отчета, препятствующие корректной выгрузке, выгрузка будет прекращена, будет выдано предупреждающее сообщение, а список ошибок будет выдан в служебном окне. В этом случае ошибки выгрузки следует устранить и повторить процесс отправки. В случае успешной выгрузки, подписания и шифрования отчета подготовленный файл будет отправлен в ПФР.

 

Рис. 42

Получение печатной формы и файлов Расчета для передачи в ПФР

Организациям, представляющим Расчет в ПФР без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена с ПФР программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в ПФР в электронном виде. Организациям, представляющим Расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму Расчета.

Чтобы сформировать печатную форму Расчета нажмите на кнопку Печать, расположенная в верхней части формы отчета РСВ-1. При нажатии на кнопку Печать форма отчета РСВ-1 ПФР сразу будет выведена на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов (при необходимости). Далее для печати Расчета нажмите на кнопку Печать (рис. 43). При нажатии на кнопку Печать в форме отчета РСВ-1 ПФР (в режиме просмотра всех разделов отчета) можно сразу вывести отчет на печать (кнопка Печать - Печатать сразу) или предварительно показать (кнопка Печать - Показать бланк).

Кроме того из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный Расчет в виде файлов в указанный каталог в формате Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) нажав на кнопку Сохранить. Имена файлам программа присваивает автоматически.

Рис. 43

Организациям, представляющим Расчет в ПФР без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена с ПФР программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в ПФР в электронном виде.

Для формирования и сохранения файлов для передачи в ПФР в электронном виде в верхней части формы отчета РСВ-1 нажмите на кнопку Файлы, выберите пункт Записать на диск (рис. 44) и укажите в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файлы Расчета. Имена файлам программа присваивает автоматически.

Рис. 44

Для удобства работы с отчетом РСВ-1 имеется возможность указывать его состояние. Завершить работу с отчетом можно либо установив ему состояние Отправлено, тогда отчет станет недоступен для редактирования либо Не будет передаваться, что является аналогом пометки отчета на удаление.